V E X P I A

YÜKLENİYOR

KDV Tevkifatı Hesaplama

  1. Ana Sayfa
  2. Hesaplama Aracı

KDV Tevkifatı Hesaplama

Tevkifatlı kesilecek faturalarda faturayı kesen (satıcı) ve faturayı alan (alıcı) tarafın devlete karşılıklı ödeyeceği KDV miktarını kırılımlı hesaplayın.

₺

Sonucu görmek için
matrah ve oranları girin.

KDV Tevkifatı Nedir?

Katma Değer Vergisi (KDV) tevkifatı; satılan mal veya sunulan hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin tamamının satıcıya ödenmeyip, yasalarca belirlenen oranlar nispetinde alıcı tarafından kesilerek doğrudan devlete ödenmesi işlemine **KDV Tevkifatı** (KDV tevkif etme / KDV kesintisi) denir. Bu uygulama, vergi kayıp ve kaçağını önlemek ve devletin KDV tahsilatını güvence altına almak için geliştirilmiştir. Faturayı kesen (satıcı) ile faturayı ödeyen (alıcı) tarafların vergi dairesine beyan edecekleri tutarları, 2/10, 5/10 ve 9/10 gibi yasal tevkifat oranlarına göre hatasız bir şekilde bu araçla hesaplayabilirsiniz.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?

KDV tevkifatı hesaplaması yapılırken şu adımlar takip edilir:

  1. Hesaplanan KDV: Fatura matrahı ile KDV oranı çarpılarak toplam KDV tutarı bulunur.
  2. Tevkif Edilen KDV (Alıcının Payı): Hesaplanan toplam KDV tutarı, tevkifat oranı (örneğin 9/10) ile çarpılır. Çıkan bu tutar alıcı tarafından kesilerek KDV-2 beyannamesi ile devlete ödenir.
  3. Tahsil Edilecek KDV (Satıcının Payı): Toplam KDV'den tevkif edilen pay düşülür. Kalan bu vergi alıcı tarafından satıcıya ödenir. Satıcı bu KDV'yi KDV-1 beyannamesi ile devlete bildirir.

Örnek Hesaplama (10.000 ₺ Matrah, %20 KDV, 9/10 Tevkifat Oranı):

  • Toplam KDV = 10.000 × 0,20 = 2.000 ₺
  • Tevkif Edilen (Alıcı) = 2.000 × (9 / 10) = 1.800 ₺
  • Satıcıya Ödenecek KDV = 2.000 - 1.800 = 200 ₺
  • Fatura Toplamı (Satıcının Tahsil Edeceği) = 10.000 + 200 = 10.200 ₺ olur.

Kimler KDV Tevkifatı Yapmak Zorundadır?

Tevkifat uygulaması her satışta yapılmaz. Yalnızca gümrük idaresi, belediyeler, kamu iktisadi teşebbüsleri (KİT), döner sermayeli kuruluşlar, borsalar, bankalar ve payları Borsa İstanbul'da işlem gören şirketler gibi **belirlenmiş alıcılar** ile belirli mal ve hizmet teslimi yapan mükellefler arasında gerçekleştirilir. Başlıca tevkifat oranları ve kapsadığı alanlar:

  • 2/10 Oranı: Temizlik hizmetleri, bahçe bakım hizmetleri ve çevre düzenleme işleri.
  • 5/10 Oranı: Yemek servis hizmetleri, organizasyon hizmetleri ve et/sakatat teslimleri.
  • 9/10 Oranı: Danışmanlık ve denetim hizmetleri, güvenlik hizmetleri, işgücü temin hizmetleri.

KDV Tevkifatı Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

Alıcı taraf, tevkif ettiği (kestiği) KDV'yi **2 No.lu KDV Beyannamesi** ile devlete beyan edip öder. Satıcı taraf ise faturada gösterdiği kendi KDV payını **1 No.lu KDV Beyannamesi** ile beyan eder. Bu sayede vergi devlete iki farklı koldan aktarılmış olur.

KDV Dahil fatura bedeli Gelir Vergisi Kanunu'na göre belirlenen maktu limiti aşmayan işlemler tevkifat kapsamına girmez. Eğer fatura toplamı bu yasal limitin altında kalırsa, tevkifat uygulanmadan normal fatura kesilir.

Evet. KDV tevkifatı nedeniyle faturasındaki KDV'nin büyük kısmını tahsil edemeyen satıcılar, bu KDV yükü nedeniyle devreden KDV pozisyonuna düşerler. Satıcılar, vergi dairesine başvurarak tahsil edemedikleri KDV payını mahsuben ya da nakden KDV İadesi olarak geri isteyebilirler.